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計提企業所得稅的賬務處理

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    我們計提的企業所得稅即是依照稅法的規定計算確定應上繳給稅務部分的所得稅金額。一般在每季結束后15天內進行預繳,年度終了5個月內進行匯算清繳。所得稅金額到底是怎么計算的呢?會計上應該如何進行賬務處理呢?這也就是小編今天與您分享的內容。
    計算公式
    企業當期應交所得稅的計算公式為:
    應交所得稅=應納稅所得額x所得稅稅率
    以查賬征收為例,
    季末預繳時:應納稅的所得額=利潤總額(在不考慮以前年度虧損等情況下)
    年末匯算時:應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調劑增加額-納稅調劑減少額(納稅調劑的金額即依照稅法規定需要調劑的金額,如業務招待費、職工福利費等)
    注:企業所得稅的繳納是根據累計金額來計算的。
    賬務處理
    企業應設置“所得稅費用”科目來核算企業所得稅費用切實其實認及其結轉情況。
    確認時,會計分錄為:
    借:所得稅費用
    貸:應交稅費
    期末,將其余額轉入“今年利潤”科目,會計分錄為:
    借:今年利潤
    貸:所得稅費用
    結轉后,“所得稅費用”科目期末余額為零。
    案例分析
    2018年12月31日,計提當月所得稅費用30000元,并結轉今年利潤。其相關會計分錄為:
    計提時,
    借:所得稅費用30000
    貸:應交稅費30000
    結轉時,
    借:今年利潤30000
    貸:所得稅費用30000
    好了,今天的分享就到這里,您對于“計提企業所得稅的會計分錄”還有什么疑問歡迎留言。

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重慶仁和會計培訓學校(簡稱:重慶仁和會計培訓)隸屬于仁和會計教育(集團)。仁和會計教育歷經十余載風雨,全國百所直營分校,勝利培訓會計師50萬余人,建校伊始就努力打造行業品質,建立團隊,堅守戰略發展,實地社會服務。學校除特邀中國會計以外,簽約具有行業影響力的教師上千名,而且大部分是擁有職稱的講師及注冊會計師,注冊資產評估師,注冊稅務師等,他們均有豐富的教學、會計真賬實戰大型財團的經驗,能滿足各類會計專業培訓的教學需求。


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