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費用報銷時審核的具體內容是什么
時間:2019/11/5 14:56:19
  費用報銷時審核的具體內容是什么
  【導讀】費用管理是企業財務管理的重要內容之一。在微利時代,為了担保費用報銷的真實合規,審核必弗成少。
  費用報銷應遵循業務部分審批、財務部分審核原則,且業務部分審批在前,財務審核在后。那么,費用報銷時,業務部分和財務部分分別審核什么呢?業務部分經辦費用開支事項。其負責人應著重于開支事項真實性的審批,主要是下面3點。
  ,真實性、需要性和合理性審核。報銷單據必須真實有效。第二,合同條款完備性審核。對附有合同的報銷單據,需審核合同條款是否完備、各條款內容是否具體、明確、切實可行,避免因合同條款不全和過于簡單、抽象、原則,給履行帶來困難,為以后發生糾紛留下隱患。對合同不完備的,告知報銷人完善合同或簽訂彌補協議。第三,價格合理性審核。即審核商品或服務的價格是否合理。與以往價格相比有較大變更的,需要了解其變更原因。對價格不合理的,告知報銷人對價格做出版面說明或拒絕報銷。
  財務部分著重于審核報銷單據的合規性,主要是下面幾點。
  流程合規性審核
  報銷單據的審批流程是否符合公司財務開支授權審批表的規定,一筆費用需由兩個及兩個以上部分共同承擔的,是否取得各個費用承擔部分負責人的審批。
  單據合規性、真實性審核。
  報銷單據能否證明經濟業務真實發生,開具的發票是否真實合規有效,報銷所必須的附件是否完整。對不真實的單據,不予受理;對附件不完整的,要求補足附件。
  報銷額度審核
  有文件規定有報銷額度的,需審核本次報銷或累計報銷是否超出規定的報銷額度。對報銷額度超標的,核減報銷金額或拒絕報銷。
  正確性審核
  費用科目填寫是否正確,報銷單據的摘要和數字填寫是否清晰、正確,金額計算有無毛病,巨細寫金額是否相等。
  報銷金額不克不及大于批示金額,不克不及大于發票、合同上的金額。
  及時性審核
  已發生的費用支出,應及時整理費用單據報銷。符合公司所規定的報銷時間要求、超期報銷的,應依據公司文件給予處罰。預算審核。支付的款項是否已在預算內列支,是否超出預算指標。如果公司上線了費用報銷系統,則是否超預算的審核由系統自動判斷。
  借款及預付款審核
  查詢報銷人是否有借款。凡借款經辦業務的,其報銷應首先用于歸還借款。詢問并驗證報銷人所報銷費用是否前期已經預付過款項。
  粘貼規范性審核
  原始單據的粘貼是否符合便于裝訂歸檔、便于審閱復核的要求。單據粘貼不規范的,退還報銷人重新按規范粘貼。
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